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关于对复兴华会计师事务所(稀奇清淡相符伙)、杨勇、郭金明、吕建幕、刁乃双采掏出具警示函措施的决定

2020-05-14 00:34:33 幸运飞艇外围群 已读

  〔2020〕3号

  复兴华会计师事务所(稀奇清淡相符伙)、杨勇、郭金明、吕建幕、刁乃双:

  经查,你们在青岛亨达股份有限公司(以下简称亨达股份)2014年和2015年年报审计项主意执业中存在以下题目:

  一、银走函证程序实走不到位。2014年年报审计过程中,你们对亨达股份子公司青岛亨达集团鞋业有限公司(以下简称亨达鞋业)、青岛亨达集团皮业发展有限公司(以下简称亨达皮业)银走账户进走函证时,审计底稿中无银走询证函发出及回收单据,对未回函的账户未实走替代程序。2015年年报审计过程中,你们对亨达鞋业、亨达皮业银走账户进走函证时,审计底稿中无银走询证函发出及回收单据,对未回函的账户未实走替代程序,片面银走询证函由亨达股份做事人员代发,片面回函由亨达股份做事人员转交。上述走为不相符《中国注册会计师审计准则第1312号――函证》(财会〔2010〕21号)第十四条、第十九条的相关规定。

  二、审计底稿留存不完善。2014年年报审计过程中,对于亨达鞋业的片面收好,你们经由过程对比内部凭证得出审计结论,但在审计底稿中无相关内部凭证留痕。上述走为不相符《中国注册会计师审计准则第1131号――审计做事底稿》(财会〔2010〕21号)第十条的相关规定。

  三、收好科现在审计程序实走不到位。一是2014年年报审计过程中,对于亨达鞋业的片面收好,你们对所抽取片面内部凭证之间存在的清晰不同未予以足够关注。二是2015年年报审计过程中,对于亨达鞋业的收好,未遵命渠道类别进走抽样分析,审计底稿中无样本抽样表明,所进走的完善性测试、发生测试未包含一切主要渠道,未保留相关审计做事的原首单据。上述走为不相符《中国注册会计师审计准则第1101号――注册会计师的总体现在标和审计做事的基本请求》(财会〔2010〕21号)第二十八条、《中国注册会计师审准则第1301号――审计证据》(财会〔2010〕21号)第十条的相关规定。

  综上,你们的上述走为不相符《中国注册会计师执业准则》的相关请求,忤逆了《非上市公多公司监督管理手段》(证监会令第96号)第六条的规定。杨勇、郭金明行为亨达股份2014年年报审计项主意签字注册会计师,吕建幕、刁乃双行为亨达股份2015年年报审计项主意签字注册会计师,对上述违规走为负有主要责任。

  根据《非上市公多公司监督管理手段》(证监会令第96号)第六十二条的规定,吾局决定对你们采掏出具警示函的监督管理措施。你们答厉格遵命相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定,及时采取措施强化内部管理,竖立健全质量限制制度,辛勤尽责实走审计做事责任,确保审计执业质量。你们答当于收到本决定书之日首30日内向吾局挑交书面通知。

  倘若对本监督管理措施不屈的,能够在收到本决定书之日首60日内向中国证券监督管理委员会挑出走政复议申请,也能够在收到本决定书之日首6个月内向有管辖权的人民法院拿首诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不息止实走。

  青岛证监局

  2020年5月13日

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